Валютные резиденты и отчёты по зарубежным счетам

Если у вас есть счёт в иностранном банке, например вы открывали его для покупки недвижимости или для оформления визы Д/ВНЖ, то до 1 июня вы должны предоставить в налоговую отчёт о движении средств за прошедший календарный год (в 2018 году за 2017, в 2019 году за 2018 и так далее).

Это должны делать все валютные резиденты — с 1 января 2018 года все граждане РФ являются валютными резидентами.

Не путайте это понятие с налоговым резидентом — тем кто живёт на территории РФ более 183 дней в году и платит НДФЛ от доходов 13% (для нерезидентов это 30%).

Но здесь есть исключение, если вы прожили за границей более 183 дней в году, вы можете не подавать отчёт о движении средств и соответственно не сообщать об открытых счетах и вкладах за этот период.

Рассмотрим 3 ситуации

1)Если вы уже сообщили о счёте в налоговую и не освобождаетесь от обязанности подачи отчёта (не жили за границей более 183 дней в году), то удобнее всего сдать такой отсчёт через интернет в своём личном кабинете на сайте налоговой https://lkfl2.nalog.ru

Заходите в Жизненные ситуации > Счета в банках, расположенных за пределами РФ > Отправить отчёт о движении средств по счёту (вкладу)

Отчёт не сложный, надо будет заполнить 4 поля, например остаток средств на начло отчётного периода — 0, затем зачислено 1000, списано 500 и остаток на конец отчётного периода 500.

2) Если вы сообщали об открытии счёта в налоговую и в дальнейшем провели более 183 дней за границей, то сообщать о движении средств не нужно, но налоговая может всё равно прислать штраф о непредоставлении отчёта, тогда нужно будет сделать и предъявить скан паспорта с отметками о выездах. Или второй вариант сняться с учёта по месту жительства, тогда автоматически будет считаться что вы проживаете не в РФ.

3) Если вы открыли счёт за границе, не сообщали о нём в налоговую и при этом проживаете за территорией РФ более 183 дней в году, то вам ничего не грозит, сообщать в дальнейшем и подавать отчёты о движении средств не нужно. Но здесь могут быть свои нюансы и лучше в каждой конкретной ситуации консультироваться с юристом.

Например, вы всё ещё прописаны в России, но живёте в Болгарии, об открытом счёте не сообщали, но болгарский банк передал в Россию информацию про открытый счёт (вы же сообщали при открытии свой ИНН). Как Российский банк узнает что вы живёте за границей более 183 дней в году?

Этот вопрос остаётся открытым, буду рад комментариям от знающих людей!

UPD. Пришло уведомление из налоговой, что я не сообщил о движении средств по счёту за 2018 год с предложением сделать это в 5-ти дневный срок.

Заполняется просто, ставим период 01.01.2018-31.12.2018, в графе Номер разрешения ничего не пишем, вписываем остаток + зачисление — списание = остаток средств на конец отчётного периода.